Налог на вклады физических лиц свыше 1 миллиона рублей в 2022 году

Банковские вклады становятся все менее выгодными для россиян. Мало того, что процентная ставка по ним едва покрывает уровень официальной инфляции, так еще и государство постоянно вводит новые налоги на заработок по ним. Так, ранее взималась плата, если ставка по депозиту существенно превышала учетную ставку ЦБ РФ. Согласно нововведениям в кодексе 2021 года налог на вклады свыше 1 000 000 рублей будет зависеть не от ставки депозита, а от годового процентного дохода. Кого реально коснутся эти изменения, какие дополнительные сборы придется платить, будут ли облагаться доходы пенсионеров? С этими и другими вопросами разберемся в обзоре.

Изменения в налогообложении банковских вкладов с 2022 года

До конца 2020 года тоже существовал закон о взимании НДФЛ по банковским депозитам физических лиц. Однако он реально мало кого касался: клиент должен был его заплатить, только если ставка по нему превысила ключевую ставку на 5 п.п. Это было практически нереально. При этом государство не интересовала величина депозита.

В 2021 году ситуация изменилась. Теперь по новому законопроекту величина НДФЛ будет зависеть от того, сколько дохода от процентов вкладчик получил за год по всем своим счетам и депозитам. При превышении определенного лимита придется платить НДФЛ.

Лимит рассчитывается следующим образом. Для этого используется формула:

1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года.

При этом изменилась и величина НДФЛ: теперь придется заплатить 13% (как резидентам, так и нерезидентам).

Это важно. Плюсуется весь процентный доход клиента. В учет берутся даже проценты на остаток по дебетовой карте при превышении ставки 1%.

Что в расчет не берется? Если ставка по рублевым счетам и вкладам не превышала 1%, то это не участвуют в расчете базы. Прибыль от счетов эскроу также не принимаются во внимание.

На заметку! Альтернатива банковским вкладам – ETF-фонд VTBM “Ликвидность” от ВТБ

Разъяснения Минфина

Многие нововведение не совсем понятны, поэтому Министерство финансов выпустило даже разъяснения по этому вопросу. Ведь многие клиенты запаниковали, что теперь НДФЛ будут облагаться все вклады на сумму более 1 млн. руб. Однако это не так. Нововведения коснутся лишь дохода за минусом необлагаемого процентного дохода. Последний зависит от величины ключевой ставки ЦБ РФ на 1 января соответствующего года. Фактически он представляет собой средний процентный доход по депозиту на сумму 1 000 000 рублей.

Что облагается новым налогом?

НДФЛ будут облагаться не вся прибыль с банковских депозитов, а лишь определенная ее часть, превышающая лимит. Следует учитывать, что при расчете не будут учитываться следующие виды счетов:

• зарплатные счета (при условии, что ставка по ним менее 1%);
• прибыль от курсовой разницы по депозитам в иностранной валюте;
• счета эскроу.

Внимание! Если у клиента имеется депозит в иностранной валюте, то он в любом случае будет являться плательщиком нового налога независимо от величины ставки по нему. 

Освободят ли пенсионеров? Большинство из них и так не затронет этот закон по причине того, что у них открыты депозиты на несущественные суммы. Но для них условия были смягчены. Согласно последним новостям, пенсионерам предлагается отменить обязанность уплаты  НДФЛ с доходов по банковским вкладам.

Как и когда платить НДФЛ?

Расчет выглядит достаточно сложно. Поэтому многих вкладчиков интересует вопрос, как им все это рассчитывать и куда подавать документы. Самостоятельно ничего делать не нужно. Коммерческие банки обязаны самостоятельно сообщать информацию в соответствующие инстанции. Они должны это сделать до 1 февраля года, который следует за отчетным. В налоговой на основании представленных сведений подсчитают, какую сумму должен заплатить налогоплательщик, и направят ему соответствующее уведомление.

Путин заявил, что эти нововведения коснутся незначительной части россиян.

Оплата начисленного налога должна быть произведена плательщиком не позднее 1 декабря текущего года.

Пример расчета

Чтобы лучше разобраться, кто и с какой суммы теперь будет платить налог, рассмотрим пример.

В начале 2021 года величина ключевой ставки составляла 4,25%. Тогда лимит на текущий год рассчитывается по формуле: 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 (рублей). С этой величины платить НДФЛ не нужно. Все, что превышает эту сумму, облагается НДФЛ.  К примеру, если у вас было в этом году два депозита, по одному вы получили 30 000 рублей дохода за год, по другому – 32  500 рублей, тогда в сумме вы получаете базу 62 500 рублей. Налог вы платите не с этой суммы, а только с суммы, превышающей рассчитанный ранее лимит. Т.е. 62 500 – 42 500=20 000. Именно эта величина и будет облагаться НДФЛ в 13%, т.е. 2600 рублей.

Когда поправки вступят в силу?

Новый закон вступил в силу с 01 января 2021 года. Однако до сих пор многие вкладчики о нем не знают.  Поэтому, чтобы 2022 год не начался с сюрприза, лучше все узнать уже сейчас. Ведь НДФЛ за текущий 2021 год клиент обязан заплатить в 2022 году.

Изменения в налогообложении дохода по облигациям

Неприятные изменения коснулись и владельцев облигаций. Ранее они не платили никакого налога с купонов по большинству видов облигаций.

С 2021 года все купоны всех облигаций будут облагаться НДФЛ Ставка составляет 13% (для резидентов), для нерезидентов –  30%. При этом количество облигаций, которыми владеет инвестор, не играет никакой роли. Пусть это даже 1 ценная бумага, все равно он обязан платить налог.

Это важно. Налогом облагается весь купон. Однако имеется одно исключение. Инвестор не будет платить 13% в том случае, если он является резидентом страны, а облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете с вычетом тип Б. Так можно законно избежать налога. 

Эти нововведения не касаются купонов, полученных до конца прошлого года.

Самому инвестору рассчитывать ничего не нужно. Налог удержится и считается брокером и инспекцией.

Нюансы по валютным вкладам

Отдельно следует рассмотреть доход с валютных депозитов. Если у вкладчика помимо рублевых имеются еще и валютные счета, то прибыль по ним будет суммироваться. При этом выплата процентов в иностранной валюте будет пересчитана по официальному курсу Центробанка на дату выплаты.

Это важно. НДФЛ платится в рублях.

 В каких случаях придется заплатить налог 15%?

Отдельно рассмотрим, какие счета и вклады облагаются повышенным НДФЛ. По облигациям инвестор платит 13% с купонного дохода. Однако при превышении уровня его дохода до 5 млн рублей в год, ставка увеличивается до 15%.

То же самое касается и вкладов. Если доходы клиента превышают эту величину, то применяется ставка 15%.

Таким образом, в 2021 году к вкладчикам и инвесторам применяются более жесткие варианты налогообложения. Самостоятельно ничего высчитывать и подавать не нужно – эта обязанность ложится на банки и брокеров, однако их клиентам лучше знать, какой налог им придется заплатить в 2021 году. Проще всего это сделать с помощью калькулятора в экселе.

• Об авторе
• Недавние публикации

Natali Killer

● Образование: высшее, ТГТУ, менеджмент организации, управление рисками и страхование. Курсы: "Управление личными финансами", "Финансовые рынки и институты" НИУ "Высшая школа экономики"
● интернет-предприниматель, блогер;
● частный инвестор (с 2017 года инвестирую в акции, облигации, ПИФы, ETF-фонды);
● эксперт по фрилансу и управлению личными финансами.
● живу на пассивный доход (пришла к этому с нуля)
Подробнее об авторе
Присоединяйтесь к нам в Telegram и станьте частью нашего манимейкинг-пространства!

Natali Killer недавно публиковал (посмотреть все)

• Монетизация telegram-каналов: 6 способов - 14 ноября, 2024
• Работа для самосвала: где искать заказы и на какой доход можно рассчитывать - 16 мая, 2024
• Что такое колл-опцион по облигации - 15 мая, 2024